Cadeaux d’affaires : quels frais sont réellement déductibles ?

La fin d’année approche, et avec elle, la traditionnelle période des remerciements et des attentions envers vos clients et partenaires. Dans le monde professionnel, les cadeaux d’affaires occupent une place particulière. Ils permettent de fidéliser ses clients, remercier ses partenaires, ou encore entretenir des relations commerciales solides.
Mais attention : si ces gestes commerciaux sont appréciés, leur traitement fiscal mérite d’être maîtrisé. Quels cadeaux sont réellement déductibles ? Quelles sont les limites à respecter ?

Qu’est-ce qu’un cadeau d’affaires ?

Un cadeau d’affaires est tout bien ou service offert gratuitement par une entreprise dans le cadre de ses relations professionnelles. 

Il peut s’agir de :

• petits objets publicitaires (stylos, tote-bags, calendriers, mugs personnalisés),

• coffrets gourmands ou bouteilles de vin,

• billets de spectacles ou de matchs,

• bons d’achat, voire matériel plus conséquent.

L’objectif est toujours lié à la promotion ou au maintien de relations commerciales.

Les conditions pour déduire vos cadeaux d’affaires

Pour que les dépenses soient déductibles du résultat imposable, trois conditions doivent être réunies :

- Lien direct avec l’intérêt de l’entreprise : fidéliser un client, prospecter, remercier un partenaire stratégique…

- Caractère proportionné : le montant doit rester cohérent avec les usages du secteur et la taille de l’entreprise.

- Présence de justificatifs : les cadeaux doivent être appuyés par des justificatifs (Factures, bons de commande, ou bordereaux de livraison à conserver).

Exemple : un stylo gravé ou un coffret de vin pour un client fidèle = OK. Un voyage de luxe offert à la famille du client = non déductible car cela est considéré comme une dépense excessive.

Un plafond de 3 000 € à déclarer

Chaque année, si le montant global des cadeaux offerts dépasse 3 000 €, l’entreprise doit les déclarer dans le cadre de la déclaration spéciale des frais généraux pour les sociétés (imprimé n°2067) ou pour les entreprises individuelles sur leur liasse fiscale (2031-SD).

Pas de panique : ce plafond ne limite pas vos dépenses, mais il déclenche une obligation de déclaration. En dessous de ce seuil, aucune déclaration n’est nécessaire. Il s'agit simplement d'une obligation de transparence.

TVA et cadeaux d’affaires

C’est le détail fiscal qui fait souvent la différence !

En principe, la TVA n’est pas récupérable sur les cadeaux offerts gratuitement. Toutefois, il existe une exception : si la valeur du cadeau offert par bénéficiaire et par an ne dépasse pas 73 € TTC (seuil 2025), l’entreprise peut récupérer la TVA.

Exemple :

• ✅ Coffret vin à 60 € TTC → TVA récupérable

• ❌ Coffret à 90 € TTC → TVA non récupérable, même si la dépense reste déductible fiscalement

Quelques exemples de cadeaux déductibles

Quelques erreurs fréquentes à éviter

- Confondre cadeaux d’affaires et cadeaux au personnel : les chèques-cadeaux salariés relèvent des avantages sociaux, pas des cadeaux d’affaires.

- Oublier la proportionnalité : offrir un cadeau de très grande valeur à un petit client peut être considéré comme une dépense personnelle déguisée.

- Négliger les justificatifs : sans facture détaillée, la dépense risque d’être rejetée en cas de contrôle.

- Ignorer le seuil de 73 € TTC : au-delà, la TVA n’est plus récupérable, même si la dépense reste déductible.

Les cadeaux d’affaires sont un outil de communication et de fidélisation précieux pour les entreprises. Leur déductibilité fiscale repose sur deux piliers simples : justification professionnelle et proportionnalité. Bien gérés, ils permettent d’allier stratégie commerciale et optimisation fiscale.

En résumé :

· Ils sont déductibles s’ils servent l’intérêt de l’entreprise.

· Au-delà de 3 000 €, ils doivent être déclarés.

· La TVA n’est récupérable que pour les cadeaux dont la valeur unitaire n’excède pas 73 € TTC par bénéficiaire et par an (frais d’emballages et de port inclus).