Comment déduire vos frais de repas ?

Vous êtes entrepreneur ou dirigeant de TPE ? Si vous prenez vos repas sur votre lieu de travail, loin de votre domicile, vous pouvez déduire une partie de ces frais… sous certaines conditions. nous vous expliquons comment faire, les plafonds à ne pas dépasser, et ce que vous pouvez réellement récupérer.

Les conditions de déduction

Pour ouvrir droit à déduction, ces frais doivent :

• être nécessités par l'exercice de la profession et non pas résulter de convenances personnelles,
• être justifiés par la distance entre le domicile et le(s) lieu(x) de travail,
• être réellement exposés et appuyés d'une facture (traiteur, restaurant) en bonne et due forme.

Comment calculer la part déductible de vos repas ?

 Lorsque ces conditions sont remplies, la déductibilité n'est pas totale mais encadrée par 2 limites forfaitaires à appliquer à chaque repas :

- un plancher correspondant à la valeur du repas pris au domicile considérée fiscalement comme une dépense personnelle et donc non déductible.

- un plafond correspondant à la somme à partir de laquelle les dépenses sont regardées comme excessives et donc non admises en déduction, sauf si le professionnel justifie ce dépassement par des circonstances exceptionnelles (notamment au regard des exigences de son activité et/ou des possibilités de restauration offertes à proximité de son lieu de travail justifiant l’engagement d’une dépense plus élevée).

Seuils plancher et plafond

Détermination repas par repas de la part déductible en 2024 et en 2025

Quelques précisions

• La tva est récupérable uniquement sur la partie déductible.
• Comme la valeur du repas pris à domicile, la valeur d’un repas préparé par le professionnel et pris sur le lieu de travail n’est pas déductible.

AGAURA vous accompagne dans la gestion de vos frais

Chez AGAURA, nous vous aidons à :

• Comprendre les règles de déduction de vos frais professionnels,

• Éviter les erreurs fiscales qui peuvent entraîner un redressement,

• Suivre vos obligations comptables avec rigueur.

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Références

• BOI-BIC-CHG-10-10-10 (contribuables relevant des BIC)
• BOI-BNC-BASE-40-60-60  (contribuables relevant des BNC)
• Actualité BOFIP du 19/02/2025 (Actualisation pour 2025 des seuils et limites de déduction des frais supplémentaires de repas)